1、企業(yè)取得時：借：交易性金融資產(chǎn)-成本
應(yīng)收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）
3、資產(chǎn)負(fù)債表日：1）公允價值高于賬面余額時，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低于賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入“應(yīng)收股利”；債券的利息計入“應(yīng)收利息”。
應(yīng)收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）
3、資產(chǎn)負(fù)債表日：1）公允價值高于賬面余額時，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低于賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入“應(yīng)收股利”；債券的利息計入“應(yīng)收利息”。
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